De schenking op papier: vooralsnog rustig bezit
De week voorafgaand aan Prinsjesdag bracht mij een opvallende drukte: verschillende cliënten lieten nog snel een schenking op papier vastleggen. Dit ingegeven door de vrees dat het kabinet de spelregels zou aanpassen. Die vrees bleek ongegrond. In het gepresenteerde Belastingplan 2027 zijn geen directe, grote wijzigingen voor de schenk- en erfbelasting opgenomen die invloed hebben op deze schenking.
Toch is dit geen teken dat het onderwerp van tafel is. Beleidsmakers blijven de schenking op papier kritisch volgen, aangezien:
- De wettelijk verplichte rente van 6% schril afsteekt tegen de marktrentes van de afgelopen periode.
- Er een groeiende politieke belangstelling is voor constructies die vermogensoverdracht tussen generaties faciliteren.
De Belastingdienst plaatste de schenking op papier begin 2026 ook op de lijst van opvallende belastingconstructies.
In deze blog daarom nog eens aandacht voor de schenking op papier anno 2026.
Wat is een schenking op papier?
Deze constructie geldt als een beproefde methode om vermogen over te hevelen naar de volgende generatie, zonder dat er daadwerkelijk geld van rekening wisselt.
De constructie is als volgt:
- De ouders schenken een bedrag aan hun kinderen.
- Dit bedrag wordt niet uitbetaald, maar omgezet in een schuldverhouding: de ouders blijven het bedrag schuldig aan de kinderen.
- Bij overlijden verlaagt deze schuld de nalatenschap.
Met name ouders met vermogen in beleggingen of vastgoed (box 3) maken vaak gebruik van deze mogelijkheid.
De wet stelt hier wel strikte eisen aan:
1. de schenking moet via een notariële akte worden vastgelegd; en
2. de ouders zijn verplicht om jaarlijks daadwerkelijk 6% rente te voldoen over het schuldig gebleven bedrag.
Een rekenvoorbeeld: wat levert het op?
Om het fiscale voordeel concreet te maken, volgt hieronder een sterk vereenvoudigd rekenvoorbeeld.
Uitgangspunten:
- Ouders schenken € 100.000 op papier aan hun kind.
- Het bedrag wordt niet uitbetaald, maar omgezet in een schuld van de ouders aan het kind.
- Over deze schuld betalen de ouders jaarlijks 6% rente, oftewel € 6.000 per jaar, rechtstreeks aan het kind.
- Bij overlijden van de ouders bedraagt de nalatenschap zonder deze schenking: € 500.000.
- Het kind is enig erfgenaam en betaalt 10% erfbelasting over de eerste € 180.000 en daarboven 20%.
Zonder schenking op papier:
Het kind erft € 500.000 en betaalt hierover € 82.000 erfbelasting.
Met schenking op papier
De schuld van €100.000 wordt in mindering gebracht op de nalatenschap. Het kind erft feitelijk €400.000 en betaalt hierover €62.000 erfbelasting.
Resultaat
Door de schenking op papier bespaart het kind € 20.000 aan erfbelasting. Daarnaast heeft het kind gedurende de looptijd van de constructie jaarlijks € 6.000 aan rente ontvangen. Deze vermogensoverdracht wordt bij overlijden ook niet belast tegen 20%. Het vermogen zit immers al bij het kind. Het voordeel is meestal dus nog een stuk groter.
Juist nu is het moment om langs te komen
Nu de spelregels voorlopig ongewijzigd blijven, is dit een uitgelezen moment om uw situatie eens rustig te bespreken. Er is geen tijdsdruk vanuit nieuwe wetgeving, geen haast die u wordt opgelegd en dat biedt ruimte om weloverwogen keuzes te maken.
Stel je vragen aan onze specialisten
“Neem contact met mij op en ontvang antwoord op jouw vragen. Ik ben bereikbaar per mail of telefoon.”
